发文文号：赣会协[2008]137号
发文部门：江西省注册会计师协会
发文时间：2008-12-01
实施时间：2008-12-01
 
各设区市注协、会计师事务所、评估事务所：
　　为了落实中国注册会计师协会制定的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、中国资产评估协会制定的《资产评估执业行为自律惩戒办法》(试行)，我会结合省内实际情况，起草了《江西省注册会计师协会注册会计师行业违规行为惩戒办法(征求意见稿)》和《江西省注册会计师协会资产及评估行业违规行为惩戒办法(征求意见稿)》。现印发给你们，请组织讨论，并于2008年12月15日之前将修改意见反馈我会。
　　联系人：江西省注协注册监管部　　　 邹玉琼
　　电　 话：0791-6253114
　　传　 真：0791-6237144
　　电子邮件：zouyuqiong@cicpa.org.cn

　　附件：
　　1、江西省注册会计师协会注册会计师行业违规行为惩戒办法(征求意见稿)　　　
　　2、江西省注册会计师协会资产及评估行业违规行为惩戒办法(征求意见稿)

　　附件1：江西省注册会计师协会注册会计师行业违规行为惩戒办法(征求意见稿)

　　第一章　总则
　　第一条　为了加强我省注册会计师行业的管理，规范对注册会计师和会计师事务所的惩戒行为，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师协会会员违规行为惩戒办法》、《江西省注册会计师协会章程》，结合我省实际，制定本办法。
　　第二条　江西省注册会计师协会(以下简称省注协)对本省注册会计师和会计师事务所违规行为实施行业惩戒，适用本办法。
　　第三条　省注协实施惩戒，应当遵循客观、公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。
　　实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。
　　第四条 注册会计师和会计师事务所对省注协予以的惩戒，享有陈述和申辩权利；对省注协作出行业内通报批评、公开谴责、暂缓通过年检、撤销注册的惩戒决定不服的，可以提起申诉。
　　第二章　惩戒的种类与适用
　　第五条　省注协对注册会计师违规行为给予行业自律惩戒的种类有：
　　(一)训诫：
　　1、谈话提醒；
　　2、责令书面检讨；
　　3、责令限期改正；
　　4、强制培训；
　　(二) 行业内通报批评；
　　(三) 公开谴责；
　　(四) 暂缓通过年检；
　　(五) 撤销注册。
　　第六条 省注协对会计师事务所违规行为给予行业自律惩戒的种类有：
　　(一)训诫：
　　1、谈话提醒；
　　2、责令书面检讨；
　　3、责令限期改正；
　　4、强制培训；
　　(二) 行业内通报批评；
　　(三) 公开谴责；
　　对会计师事务所的训诫，可以责令事务所的主任会计师或实际负责人承担。
　　第七条　注册会计师和会计师事务所的违规行为可能构成行政违法或犯罪的，省注协应当及时提请行政、司法机关调查处理。
　　第八条　注册会计师和会计师事务所具有下列违规行为之一的，应当予以行业自律惩戒：
　　(一)违反《注册会计师法》及行业协会章程的规定；
　　(二)违反注册会计师职业道德规范；
　　(三)违反注册会计师执业准则；
　　(四)违反会计师事务所质量控制准则；
　　(五)应当予以惩戒的其他情形。
　　第九条　注册会计师和会计师事务所违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条规定，予以行业内通报批评；违规情节严重，给相关单位造成重大损失或在社会上造成严重不良影响的，予以公开谴责。
　　第十条　注册会计师和会计师事务所违背注册会计师职业道德的惩戒：
　　(一)注册会计师和会计师事务所出现下列行为之一的，予以谈话提醒，并可以责令限期改正：
　　1、凭借有关部门、单位的权力和影响，垄断一个行业、部门或地区相关业务；
　　2、违规泄露在执行业务过