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减税红利知多少—聚焦吉林省全面推开营改增试点进程

[日期:2017-03-24] 来源:国家税务总局  作者: [字体: ]

 

  “真金白银的政策,是政府给我们发的一个大红包。”说起营改增,长春金安大饭店有限责任公司总经理陈力一下子打开了话匣子。他拿出“营改增”后第一个月即2016年5月的报表告诉记者,当月企业销售收入总额(含税)为916万元,应纳增值税为31万元。如果按照原营业税计算,应纳营业税45.8万元,营改增后企业减税14.8万元,税负降低1.62%。

  营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,将进一步减轻企业税负,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展。

  2016年3月5日,李克强总理在十二届全国人大四次会议《政府工作报告》中发出了全面推开营改增试点的“总攻令”,吉林省上下团结一致、迎难而上,勠力同心,圆满完成了改革试点任务。

  时满一年,我们不妨盘点一下吉林人交出的这份答卷。

  看点一:真金白银的改革红利

  来自省国税局的权威数据显示:截至2016年12月底,本轮纳入营改增试点的吉林省四大行业纳税人24.6万户,实现改征增值税收入90.1亿元。与缴纳营业税相比,四大行业营改增纳税人总体实现净减税56.6亿元。

  自2013年实施营改增以来,吉林省营改增试点纳税人共计37.98万户,其中:“3+7”行业(即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业)13.43万户,建筑业3.48万户,房地产业0.48万户,金融业0.54万户,生活服务业20.04万户。政策惠及面广,其中生活服务业最为明显。

  从减税额度来看,在全部营改增纳税人中,吉林省净减税额最大的5个行业分别是房地产开发、其他商务服务业、增值电信业、陆路货物运输和文化创意服务业,净减税额分别是2.92亿元、2.39亿元、2.35亿元、1.50亿元和1.44亿元。

  汽车产业是吉林省的第一大产业,每年占全省税收的40%左右,中国第一汽车股份有限公司2016年新增加的服务类进项税额1.07亿元,可全部用于抵扣税款。

  长白山旅游股份有限公司是吉林省首个旅游上市公司,2015年度该企业缴纳营业税1600万元,营改增后缴纳增值税460万元,税负由5%下降为1.3%。

  营改增前的2015年,百胜餐饮集团全年营业额7.9亿元,缴纳营业税3980万元。营改增后,由于该集团在日常管理中十分规范,进项税尽可能取得专用发票,所以纳税人税负不断下降,由5%下降至0.5%。特别是自2016年9月以来,一直处于进项税大于销项税的情况,到12月底,纳税人留抵税额达到440万元。

  看点二:不断发酵的政策效应

  营改增这个“大红包”不简单,一方面着眼于减轻企业税收负担,同时更是致力于企业未来的创新发展,是国家供给侧结构性改革的一项重要举措。伴随着“试点”的全面推开,一系列的政策效应在发酵、在显现。

  “公司开发的新地产项目经测算实际税负将比营业税时代降低1.5个百分点,营改增让我们轻装上阵。”对于中冶新奥(长春)房地产开发有限公司财务负责人王四海来说,营改增政策不仅在2016年为其所在企业实现了50万元的减税额度,更推进了全行业的规范化管理。现在,公司的合作伙伴都在努力成为增值税一般纳税人,整个产业链上的企业都在向规范化管理迈进。

  作为电信业相关企业,中国电信股份有限公司长春分公司于2014年6月1日纳入试行营改增企业范围。“营改增的形式是抵扣,本质是管理,核心是转型”,谈到营改增,公司税务经理仲明慧向记者表达了这样的观点。据她介绍,公司2014-2016年度总的预缴增值税收入25.82亿元,实际预缴增值税为3587万元,如果换算成交营业税的话,应交税金是7745万元,营改增后税金下降了54%。

  从电信企业增值税纳税申报、临时调增增值税专用发票限额,到办理超缴退税,在国税部门的全力帮扶下,“长春电信”在顺利实现营改增的同时,也理顺了自身管理,开始向更加规范化和精细化转变。

  说到营改增的政策效果,不能不提到受益最大的第三产业,尤其是餐饮行业。全面推开营改增以来,吉林省餐饮业小规模纳税人实现税收1.6亿元,减税达到了7400万元。截至2016年12月末,全省第三产业营改增纳税人34.49万户,平均税负为0.5%,与过去相比有了明显的下降。

  可以说,营改增为经济发展注入了新动能。特别是在“大众创业,万众创新”的热潮中,政策效应不断凸显。从去年5月全面推开营改增试点至去年年末,吉林省新登记营改增纳税人1.4万户,全民创业的热情在不断高涨。

  看点三:扎实有效的推进措施

  近一年来,全省国税系统积极落实各项税收优惠政策,加强营改增政策辅导、企业调研、工作督查,充分发挥营改增税收优惠政策对推动经济发展、减轻纳税人负担的重要作用,结合便民春风行动的深入开展,积极采取措施,成功地打响了一个又一个战役。

  统筹设计,省国税局成立推广工作领导小组,统筹规划、科学设计,对63项改革准备工作,每项都排出“时间表”、划定“路线图”、制作“任务书”,重要指标,日日统计,天天通报,时时跟踪。

  抓培训辅导,对基层干部开展集中培训和视频培训,针对纳税人按行业类别开展辅导,了解企业在营改增税制改革中遇到的问题,确保各项税收政策落实到位。

  抓技术保障,更换财税库银横向联网签名服务器,各系统、平台间升级联调,确保应用系统运行稳定。

  面对新任务、新情况以及推进过程中出现的新问题,吉林国税人积极克服困难,创造性地开展工作。吉林省国税部门在延吉市试点,尝试与房地产监管部门建立工作联系制度,定期传递房屋预售许可证和售房合同备案电子信息。经验成熟后即将在全省推行。

  为加强增值税发票数据应用,防范税收风险,吉林省向先进省份学习,引进全面推行增值税发票快速预警处理系统。通过对申报信息、新系统数据的整合和风险指标的有效利用,防范税收风险,打击虚开发票违法犯罪。

  针对营改增后部分行业纳税人开票量激增、信息录入易错、客户等待时间较长等问题,吉林省纳税人于2016年3月起,可以免费使用畅易开票平台。为了方便纳税人领用发票,提高发票发放效率,减轻征纳双方负担,吉林省开展了发票寄递的试点工作。纳税人通过电子税务局即可进行发票申领,操作简单便捷。

  有“减”才有“加”,营改增改革减轻企业税负体现的也正是这样一个辩证法。从营改增试点全面推开的近一年时间里不难看到,减税政策红利释放出的效应,在全省经济转型升级发展的进程中正发挥着越来越大的影响力。

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